概述
税收抵免什么时候税收抵免?当美国国税局回来时。如果您处于您必须提交IRS表格的情况4255,您可能必须偿还您在前几年中获得的税收抵免。如果您在这种情况下索赔了信用,则此过程出现了recapture,如果您在这种情况下,则为特定类型的商业投资的信用 - 然后不再有资格获得该信贷。
投资税收抵免
在您可以提交4255的表格4255之前,确定您对recapture的责任,您必须首先获得税收抵免。“投资税收抵免”实际上是美国国税局使用的五种不同的信贷,以鼓励某些合格区域的业务发展。这些项目和信贷都包括投资税收抵免:
- 气化项目
- 煤炭项目
- 先进的能源项目
- 康复信用
- 能源信用
IRS表格3468列出了信用证的具体用途。
重新获得投资税收抵免
如果您的公司不再使用资产,您可以获得投资税收抵免,您可能不得不丧失部分或全部信贷。根据美国国税局,证明您“不再使用资产”的交易包括以下内容:
- 销售
- 将资产从企业转为个人使用
- 盗窃资产
- 资产的伤亡损失,如火
- 向另一方汇编资产
通常,如果您的业务使用该资产至少五年,您将在勾选信贷速度。但是,如果您仍然在五年的窗口中,您必须填写4255,以确定必须重新填写多少信用。
对税收影响
与所有税收抵免一样,投资税收抵免将您的纳税责任降低为美元的美元。例如,如果您欠IRS $ 3,000并索取1000美元的投资税收抵免,您的纳税责任下降至2,000美元(您所欠的3,000美元税 - 1,000美元的税收抵免税率=欠税总额2,000美元)。这与扣除不同,这简单地降低了税收的收入量。
如果你不得不重新申请税收抵免,你支付的税款就会增加,这与你申请原始税收抵免的方式正好相反。例如,如果你欠2000美元的税,而4255表显示收回1000美元的投资税收抵免,那么你的纳税义务将上升到3000美元(2000美元的税+ 1000美元的税= 3000美元的总税)。
调整成本的基础上
如果你申请投资税收抵免,这将降低你最初购买的资产的成本基础。金额可以是您原来收到的信用证的50%或100%。如果你以后在5年内出售资产,这可能会转化为更高的纳税义务。
例如,如果您支付了10,000美元的合格煤炭项目,并且必须从税务角度降低50%的费用,从税务视角下,它将与您最初仅支付5,000美元。
如果你后来以2万美元的价格出售它,你将为1.5万美元的收益缴税(2万- 5000 = 1.5万美元),而不是1万美元的收益(2万- 1万= 1万美元)。