概述
当您使用健康储蓄账户(HSA)或医疗储蓄账户(MSA)(如Archer MSA或Medicare MSA)的资金时，管理该账户的机构必须在1099-SA表上报告所有分配情况。
个人的联邦税务申报截止日期已延长至2021年5月17日。季度估计税款仍应于2021年4月15日到期。如欲了解更多问题和有关税收截止日期变化的最新信息，请访问我们的“美国国税局宣布联邦税务申报和支付期限延长的博客文章。
有关第三次冠状病毒救援计划的信息，请访问我们的“美国救市计划:对你和第三次刺激计划意味着什么的博客文章。
任何人都可以贡献吗?
只有特定的个人才有资格向HSA或MSA缴费。您必须在高免赔额健康计划(HDHP)下有保险(非HDHP健康计划下没有保险)，您不能参加医疗保险，并且没有资格被要求为另一个人的返回的受抚养人。如果你有工作，你的雇主也可以免税供款。
计划税收优惠
如果你向其中一个账户捐款，从短期和长期来看，你都可以省下一大笔税款。你不仅可以扣除当年对账户的缴款，而且未花完的余额可以无限期地逐年滚动。这些余额可以用于投资，只要提款用于符合条件的医疗费用，这些投资的收益就永远不会被征税。
根据需要，您可以从您的帐户中提取免税分配，以支付帐户受益人或受益人的配偶或受抚养人的合格医疗费用。您将收到一份1099-SA表格，其中显示了您在第1栏中报告的年度分配总额(即您使用的资金)。如果你只将这笔资金用于支付合格的医疗费用，方格3应显示分配代码1，这表示正常的免税分配。
合格医疗费用
如果从这些计划中获得的资金用于“合格的”医疗费用，则无需纳税。然而，如果你提取的钱超过了你的合格医疗费用，超出部分需要缴纳所得税。美国国税局没有提供合格医疗费用的详尽清单，但它确实指出，如果纳税人可以在附表a中逐项扣除，则该费用是合格的。作为一般准则，该费用应包括诊断、预防、治愈、减轻或治疗疾病的费用。影响身体任何部位的医疗费用也被视为合格费用。
如果您在1099-SA的第3栏中获得了编号为5的分配代码，这意味着您没有将帐户中的所有分配用于合格的医疗费用。这意味着你必须在纳税申报单上报告部分分配。
HSA分布
美国国税局要求你准备8889表格，并在你从HSA分配时将其附在你的纳税申报表上。但是，如果您的1099-SA表明您没有将分配用于合格的医疗费用，您将为用于不合格费用的部分支付所得税。你在纳税申报表的“其他收入”一栏上申报应税金额，并在旁边写上“HSA”。你还必须为你分配的应税部分支付20%的额外税，这将在8889表格上计算。(TurboTax将处理计算并为您填写所有正确的表格。)
MSA分布
不用于合格医疗费用的MSA分配将受到与hsa相同的税收后果。你在8853表格上报告应税和免税分配，然后直接在表格上计算分配的应税部分的20%的额外税款。应纳税的MSA分配在你的纳税申报单上报告的方式与hsa相同，但你在“其他收入”栏上的标记应该是“MSA”。(TurboTax将再次为您填写正确的表格。)
