概述
美国国税局要求进行最后的会计核算，由遗嘱执行人或遗属提交书面文件。以下是你需要知道的关于死者的最终报税表、申报收入和扣除、继承等。
联邦税收归档个人截止日期已延长至2021年5月17日。季度估计税款仍在2021年4月15日截止日期。有关税收截止日期更改的其他问题和最新信息，请访问我们的“美国国税局宣布延长联邦纳税申报和付款期限”博客。
有关第三冠心病救济包的信息，请访问我们的“美国救援计划：您对您和第三种刺激检查是什么意思”博客。
联邦税收
当有人死亡时，需要处理联邦和州税务问题的需要往往继续。事实上，税收可以进一步使幸存者的生活复杂化。联邦遗产税也许该到期了，州遗产税也会发挥作用。我们这里的重点是联邦所得税。
最终纳税申报表
在纳税人的死亡后，一个新的纳税人实体 - 纳税人的遗产 - 诞生，以确保没有纳税收入落下裂缝。一般来说，收入是税款：
- 在纳税人的最后回归，
- 受益人取得领取收入的权利后，应当返还
- 在遗产的所得税申报表上，如果遗产收到600元或以上的收入。
提交已故纳税人的最后报税表通常由遗产的执行人或管理人负责，但如果两者都没有指定，则需要由已故的幸存者接手。最后的报税表与在世时的报税表相同，但“已故”要写在纳税人的名字后面。提交最终报税表的截止日期是纳税人去世后那一年的报税截止日期。
报告收入
只有在年初至死亡日期之间的收入才应在最后申报表上报告。
对于使用现金方法的纳税人，最多的是，收入被认为是实际收到或至少向他们提供的。另一方面，纳税人使用应计会计的计量方法，当他们在收到它时赚取时赚取的收入计数。
这些区别是重要的，因为可能逻辑上可能属于Decedent的最终回报的一些收入被认为是关于解体者（下面定义）的收入，并且征收房地产或收到它的人。
利润和收入
被告人的收入是指死书在死亡时有权接受的收入，但没有关于他或她的最终回报的报告。它不包括在死后储蓄或投资的盈利。
说纳税人在6月30日之前在金钱市场共同基金中拥有大量金额。只有在最终纳税申报表上才会报告迄今为止的利息。在该日期之后的收益纳入账户的受益人或遗产。
这可以创造一些吉斯格，自付款人 - 一项共同基金，银行或经纪人，例如 - 将在1099年表格上向IRS报告收入。虽然您应该在业主死亡后尽快获得账户的所有权，但是1099个收入报告可能会显示更多的收入，这些收入超过了死者。在这种情况下，您必须在Decedent回报的附表B上报告全部金额，然后扣除遗产或其他受益人的收入所报告的金额。
你继承的钱一般不需要缴纳联邦所得税。例如，如果你继承了一份10万美元的存款，那10万美元就不用交税。只有当你成为房产所有者时的利息才会被征税。然而，如果你收到在业主去世前未支付的应计利息，则该利息会被视为死者的收入，须在你的报税表上课税。
继承个人退休金账户和退休账户
遗产的一般规则的主要例外不受所得税的影响 - 以及正在追求越来越重要的一项 - 是传统IRA中的金钱，包括401（k）S和403（B.）的雇主赞助退休计划（B）S，并将国籍视为被告人的收入，因此向继承人征税。
这一主要例外的一个重要例外涵盖罗斯IRA和ROTH 401（k）s。只要账户在业主死亡时至少五年即可持续到遗产罗斯分发就没有税款。如果原来的所有者在五年期间已经过了，你可以通过将账户滚动到继承的Roth IRA中来满足保持期，并等待持有期通过。
在2007年生效的一个重要变革，允许继承401（k）的非配偶受益者将该资金滚入继承的IRA中，使他们能够在寿命中传播其分发和相关税费，就像配偶总是一样能够做到。传统的401（k）S和类似的税务递延雇主赞助退休计划可以转移到传统的继承的IRA中。罗斯401（k）的受益者可以将资金滚到一个继承的Roth IRA。虽然Roth IRA没有原始所有者的强制性分发要求，但继承人必须在原位死亡的五年内撤回所有资金，或者在其寿命上提取年度最低提款。
美国储蓄债券
美国储蓄债券有一个特殊的规则，从中收入均可累计免税，直至债券兑现。当债券业主死亡时，应计的兴趣可能被视为被解体者的收入。
在这种情况下，债券的新主人要对死者生前的利息纳税。(不过，在新所有者兑现这些债券之前，这笔税是不会到期的。)
或者，可以向Decedent的最终所得税申报表报告到死亡日期的息息。如果他或她处于较低的纳税括号，这可能是节省税收的选择，而不是受益人。如果选择该方法，那些获得债券的人只包括在他或她的收入中，在死亡日期后获得的利息。
报告扣除
在分类帐的扣除方，所有在死亡前支付的可扣除费用可以在最后的回报中冲销。此外，在死亡后一年内支付的医疗费用可视为在支付费用时已由死者支付。这意味着，即使账单直到死后才支付，最终疾病的费用也可以在最终回报中扣除。
如果在最终申报中没有分项扣除，则不论纳税人在该年度内的死亡时间，均可申索全额标准扣除。即使死亡发生在1月1日，也可按标准全额扣减。
提交最后申报表
如果纳税人已婚，寡妇或沃尔威尔可以提交死亡年度的联合返回，索取全标扣除，并使用联合返回率。
执行程序通常会文件接合返回，但幸存的配偶如果未指定执行者或管理员，则可以提交它。（在配偶死亡后两年，幸存的配偶可以作为合格的寡妇或较鸽子档案。这基本上让您继续使用适用于已婚的相同的税务括号 - 联合回报。）
如果涉及执行者或管理员，他或她必须签署Defedent的返回。提交联合返回后，配偶还必须签署。当没有执行者或管理员时，谁负责提交回报应该签署返回并注意他或她代表被告人签署“。如果幸存的配偶提出了联合返回，他或她应该在其他配偶签名的空间中签署返回并写出“归档作为幸存的配偶”。
如果要退款，还有一个步骤。你亦应填妥表格1310，即已故纳税人申索退款声明书的副本，并连同最后报税表一并递交。虽然美国国税局说，如果你是配偶中尚在世的一方，你不必提交1310表格，但你还是应该提交这份表格，以避免可能的延迟。
继承财产的基础
对于在2010年以外发生的死亡的情况下，任何财产的税务基础纳税人在其死亡时拥有的纳税人是“加强”到其日期的日期。由于基础是当新老板最终出售该财产时，将从中将取得任何收益或损失的金额，这意味着纳税人生命中发生的任何升值的税收基本上是原谅的。
继承物业的人 - 一所房子，说，或股票和债券 - 在死亡时期只会享受税款。重要的是，尽快查明死亡日期 - 执行者应该能够帮助 - 避免在您销售时的麻烦。如果资产在原主的寿命期间失去了价值，则税收基础逐步到死亡日期。
幸存者的房屋销售排除
税法规定了一段延长的一段时间，其中幸存的配偶可能需要高达500,000美元的房屋销售利润，而不是仅限于单个房主所允许的25万美元。如果房屋在他或她的配偶死亡的两年内出售，法律允许幸存的配偶使用50万美元的排除。
如果你在家庭中发生了死亡，tutbotax可以帮助您准备并提交家庭成员的最终纳税申报表。
