概述
遗产或信托可以产生收入，必须在表格1041(美国遗产和信托所得税申报表)上报告。然而，如果信托和遗产受益人有权获得收入，受益人必须支付所得税，而不是信托或遗产。在年底，所有分配给受益人的收入必须在附表K-1上申报。
何时提交k -1
如果信托在信托纳税年度的总收入达到或超过600美元，或者有非居民外籍受益人，或者有任何应税收入，该信托就需要提交纳税申报表。如果遗产的总收入为600美元，或有非居民外籍受益人，则需要提交申报表。
1041报告由信托或遗产保留的收入，以及分配给受益人的收入，但所得税只有在需要分配时才由信托或遗产支付。除非信托文件另有规定，否则资本收益和损失由信托保管，因为它们是主体的一部分。
例如，假设你是一个受托人，信托条款要求股票投资组合的所有股息收入必须在受益人之间平均分配。你必须在1041表上报告所有的股息收入，并在K-1s表上报告每个受益人的股息收入份额。您必须向适当的受益人提供每个K-1的副本，并在您向国税局提交申报表时将所有副本附在表格1041上。
信托及遗产扣除
由于信托和遗产必须报告所有收入，必须分配给受益人的金额可以扣除。1041表格允许“收入分配扣除”，包括所有受益人k -1报告的总收入。您必须为1041表格准备一份附表B附件以扣除费用。
如果收入分配是自由裁量的，这意味着受托人或遗产管理人有权决定受益人是否会得到分配，任何没有分配的收入都不能在1041表中扣除，也不会在附表K-1中报告。信托或遗产负责为这笔收入支付所得税，而不是受益人。
阅读时间表K-1
作为信托或遗产受益人，您必须在个人所得税申报表中包括K-1上报告的金额。您的K-1将在表格的各个框中报告您收到的每种类型或特征的收入。例如，框2a显示了你从普通股息中获得的收入，框2b显示了框2a中合格股息的数额。
当你在1040上报告这些金额时，你可以利用适用于框2b中报告金额的合格股息的较低税率。K-1中报告的其他一些收入类别包括利息收入、长期和短期资本收益、普通业务收入和租赁房地产收入。
其他K-1资料
附表K-1表格可以报告除你的收入份额(或损失)以外的信息。例如，第9栏显示了分配给你的损耗、折旧和摊销扣除的金额。K-1表可能还会在框13中显示税收抵免，或者您需要计算国内生产活动收入扣除的信息，您可以将其作为1040表的收入调整。
