概述
如果您从529计划或CoverDell ESA支付学校费用，您可能会收到1099-Q的IRS表格，该IRS表格报告了您在年内的总提款。
介绍
如果您为合格的学费计划捐款，例如a529计划或Coverdell ESA，你可能会收到一个国税局1099 - q每年，您都要提款支付受益人的学校费用。1099-Q报告您在年内所有提款的总量;但是，其中一些金额可能取决于你如何花钱。
Coverdell esa和529计划
Coverdell ESA和529计划以类似的方式运作，提供相同类型的税收节省。从本质上说，这些账户是用来支付受益人的学费的。计划有一些关键的差异教育费用他们覆盖但税务处理本质上是一样的:你投资代表一个学生(可自己),投资利润免税和分布,去支付资格教育费用不受所得税。
表格1099-Q信息
Form 1099-Q来自管理员或银行，管理您的529计划或Coverdell ESA。如果您设置帐户并为其作出贡献，那么您就是所有者，并且是1099-Q的收件人。如果您创建其中一个帐户，以便通过学校放置以外的人，那个学生无法控制资金，并对任何税务后果负责。
1099-Q提供三条关键信息。Box 1向帐户报告您的年度分配或提款。第二个框报告了代表您初始投资的收入或收益的分配部分。最后，Box 3报告了您的分配基础。基本上，这是您对帐户所涉及的原始贡献的分发量。
该表格还包括有关您拥有的帐户类型和金额的信息，您可以在两个合格的学费计划之间转移。
计算应税金额
如果分配不超过学生的合格费用，那么你不需要在纳税申报单上报告任何分配作为收入。如果分配超过了这些费用，那么你必须在纳税申报单上将超额的收入作为“其他收入”报告。当你用这些资金支付学生的学费时，你不能要求减免学费或任何一种教育税收学分同样的费用。
什么时候你会收到1099-Q
合格的学费计划的管理员必须在任何一年中将表单1099-Q发送给您在账户之间分配或转帐资金。您应该在纳税年度结束后收到1099-Q，因为管理员必须在1月31日之前纳税年度结束后，管理员还必须在3月31日之前向IRS提供每种表格的副本，如果以电子方式发送，或2月28日，如果使用纸质副本。
