税务表指南1098-T:学费陈述

2020纳税年度/ 2021年5月4日凌晨04:31更新


概述

符合资格的学院或其他专上院校必须将表格1098-T发给任何在上一纳税年度支付了“合格教育费用”的学生。合格的费用包括学费、注册所需的任何费用以及学生在合格的教育机构注册或就读所需的课程材料。


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1098-T的形式是什么?

符合条件高等学校或其他次级机构的学费学生应每年从学校收到1098-T的内部收入服务表副本。符合条件的机构包括有资格参加教育部的学生援助计划的大多数学院,大学和职业学校。如果学生仍然是依赖的,此表格提供有关学生或学生父母或监护人的教育费用的信息教育相关的税收抵免

谁获得了1098-T表格?

学校必须将表格1098-T发给任何在上一纳税年度支付了“合格教育费用”的学生。合格的费用包括:

  • 学费,
  • 注册所需的任何费用,
  • 和学生注册所需的课程材料。

如果其他人代表学生支付这些费用(比如父母),学生仍然可以得到他们的“学分”,并得到1098-T。学校必须通过邮寄方式将表格寄给学生1月31日并在2月28日前向国税局提交一份。

报告合格费用

教育费用报告和表格1098-T在2017年、2018年和2019年进行了更新。

2017年,学校可以通过两种方式报告学生的合格费用:根据学生在一年中实际支付的费用,或根据学校在一年中给学生开出的账单。

  • 如果学校报告支付的金额,它会把该数字放在表格中的框1中。如果报告收费的金额,则在框2中确实如此。
  • 一所学校每年通常必须使用相同的报告方法。如果它改变了方法(这需要美国国税局的批准),它会在方框3中打一个勾。这个盒子主要是给国税局的信息,不是给学生的。

2018年,该表格被改为,以反映实际支付合格学费和相关费用的金额。

  • 学校使用第1栏报告收到的款项。
  • 盒子2不再使用。
  • 框3仍然提供了一个复选框,用于指示报告方法从账单金额到支付金额的方法发生了更改。

在2020年,只有一种方法可用于当前和之前的几年,不再需要更改方法的复选框,因此不再使用框3。

调整和奖学金

盒子4.该表格表明,学校向上一年的1098-T报告的合格开支进行了任何调整。如果原证实前一年的费用低于最初报告,则学生可能会负责该年的额外税。

盒子5.显示数量奖学金以及直接支付给学校用于学生开销的助学金。奖学金和助学金可以减少学生在计算学分时可以使用的合格费用。

盒子6.显示学校向奖学金和赠款的任何调整,并在上一年的1098-T上报告。这些调整可能会影响学生对去年的税收责任,因此学生可能需要提交修订的回报。

其他信息

学校必须检查一下盒子7.如栏1或栏2中所列的金额包括1098-T所覆盖的次年的前三个月开始的一个学期的费用。

检查标记盒子8.表示学生登记至少半空。

检查标记盒子9.表明学生注册了研究生课程。

10箱

10箱在学生在“学费保险”政策中偿还了费用的情况下,表格才会发挥作用。此类政策在被迫退出学校或家庭紧急情况时偿还学生,例如 - 支付非退还学费后。

  • 当保险公司报销学生的费用时,它必须向学生提供1098-T的副本。
  • 唯一填充的盒子是框10,显示了报销的金额。
  • 用于计算学分的费用通常必须通过此处报告的任何报告来减少。

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